Eindelijk! De Wet houdende diverse bepalingen zijn gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad!

De belastingvrije som voor niet-gepensioneerden wordt vanaf inkomstenjaar 2025 verhoogd tot 18.000 EUR.

Dit gebeurt door het gebruik van een basisbedrag van 8.955 EUR, dat jaarlijks wordt geïndexeerd, zodat het belastingvrije bedrag automatisch meegaat met de levensduurte.

Er komen versoepelingen voor hybride wagens. Een nieuw fiscaal aftrekbaarheidsschema wordt ingevoerd voor hybride voertuigen, maar uitsluitend in de personenbelasting.

De aftrek blijft 75% voor hybride voertuigen gekocht, gehuurd of geleased tot eind 2027 en wordt daarna degressief voor voertuigen aangeschaft tot 2029.

De aftrekformule wordt vereenvoudigd: vanaf 1 januari 2026 kunnen brandstofkosten voor plug-in hybrides die gekocht, gehuurd of geleased worden niet meer als beroepskosten worden afgetrokken.

Vanaf inkomstenjaar 2025 worden de netto-bestaansmiddelen die kinderen mogen hebben, voor alle kinderen éénvormig vastgesteld op 5.265 EUR (12.000 EUR na indexering). Voordien was dit maximumbedrag verschillend naar gelang de gezinssituatie van het kind.

Het maximumbedrag van de werkgeversbijdrage in elektronische maaltijdcheques wordt verhoogd van 6,91 EUR naar 8,91 EUR, wat resulteert in een netto maaltijdcheque van 10 EUR.

 Daarnaast wordt het bedrag van de aftrekbare beroepskosten voor de werkgever verdubbeld van 2 EUR naar 4 EUR, wanneer de werkgever het nieuwe maximumbedrag bereikt.

Als de werkgever een lagere tussenkomst verleent dan het nieuwe maximum, blijft de fiscaal aftrekbare kostprijs 2 EUR per maaltijdcheque.

Deze wijzigingen treden in werking op 31 december 2025 en zijn van toepassing op de elektronische maaltijdcheques die vanaf 1 januari 2026 worden toegekend.

Om buitenlands talent aan te trekken, maakt de wetgever het belastingklimaat voor nieuwkomers en onderzoekers aantrekkelijker.

Zo wordt het percentage van de kosten die de werkgever mag terugbetalen verhoogd van 30% naar 35%, het maximumplafond van 90.000 EUR wordt geschrapt en het vereiste minimumloon wordt verlaagd van 75.000 EUR naar 70.000 EUR. Deze maatregelen zijn van toepassing op bezoldigingen betaald of toegekend vanaf 1 januari 2025.

De voorwaarden voor studentenarbeid worden versoepeld. Vanaf nu kan elke minderjarige vanaf 15 jaar studentenarbeid verrichten, ongeacht of hij/zij nog voltijds leerplichtig is. Voorheen mochten werkgevers enkel 16-jarigen of 15-jarigen die niet meer leerplichtig waren aannemen.

De wet voorziet echter dat 15-jarigen alleen ‘lichte arbeid’ mogen verrichten, met strikte beperkingen op de arbeidsduur.

Overwerk en nachtarbeid zijn verboden. Overtredingen zullen bestraft worden met een sanctie van niveau 2, conform het Sociaal Strafwetboek.

Het federale regeerakkoord 2025-2029 vervangt de huidige pensioenbonus voor werknemers, ambtenaren en zelfstandigen door een nieuwe bonus.

Bij deze nieuwe bonus stijgt het pensioenbedrag voor elk jaar dat iemand langer werkt na de wettelijke pensioenleeftijd.

De opbouw van de bestaande pensioenbonus wordt daarom stopgezet in de pensioenregelingen voor ambtenaren, werknemers en zelfstandigen.

De wijzigingen treden (grotendeels) in werking op 1 januari 2026.

De wet van 25 april 2024 heeft een verhoging van het bijdragepercentage van 3 naar 6 % ingevoerd met ingang van 1 januari 2028.

In uitvoering van de begrotingsnotificaties 2025-2029 wordt die verhoging ingetrokken en wordt de huidige ‘Wijninckx-bijdrage’ aangepast naar een bijdragepercentage van 12,50 %.

De wijziging treedt in werking op 1 juli 2025 en is van toepassing vanaf het bijdragejaar 2026.