Auteursrechten 2026: Wat verandert fiscaal voor jou?

De eerste wijziging heeft betrekking op het toepassingsgebied van de regeling. Computerprogramma’s die in 2023 uitgesloten werden van de auteursrechtenregeling zouden opnieuw onder het materiële toepassingsgebied van de auteursrechtenregeling vallen.

De bestaande voorwaarden blijven echter van kracht. Zonder kunstwerkattest moet er sprake zijn van een overdracht of licentie van auteursrechten met het oog op exploitatie, en het werk moet toegankelijk zijn voor een onbeperkt aantal personen. Dit kan een probleem zijn voor software die specifiek voor één klant wordt ontwikkeld.

Deze wijziging zal onder voorbehoud van publicatie in het Belgisch Staatsblad van toepassing zijn op de inkomsten die vanaf 1 januari 2026 zijn betaald of toegekend.

Let op: de RSZ sluit computerprogramma’s voorlopig nog uit van haar toepassingsgebied. Dit betekent dat de vrijstelling van sociale zekerheidsbijdragen voorlopig niet geldt voor auteursrechtenvergoedingen met betrekking tot software.

Ook de fiscale regeling wordt beperkt. Voortaan komt alleen wie een gewoon kunstwerkattest of een kunstwerkattest “plus” bezit in aanmerking voor de forfaitaire kostenaftrek. Houders van een kunstwerkattest “starter” zijn uitgesloten.

Deze beperking geldt zowel voor de degressieve forfaitaire kostenaftrek als voor de afzonderlijke forfaitaire aftrek van 15%. Werknemers kunnen echter nog steeds hun werkelijke beroepskosten aftrekken.

Voor de inhouding van de roerende voorheffing gedurende het jaar geldt een overgangsregeling: pas vanaf de tiende dag na publicatie van de programmawet in het Belgisch Staatsblad wordt bij de berekening van de roerende voorheffing geen rekening meer gehouden met de forfaitaire kostenaftrek.

Ontvangers zonder kwalificerend kunstwerkattest moeten er rekening mee houden dat de roerende voorheffing die tussentijds wordt ingehouden, lager kan zijn dan de uiteindelijk verschuldigde belasting. Bij de eindafrekening in de personenbelasting kan hierdoor een extra belastingfactuur volgen.

Voor bijkomende info en begeleiding kunnen jullie terecht bij onze juridische dienst via juridischedienst.payroll@daenens.be.

Bron: Wetsontwerp van 17 december 2025 tot hervorming van de personenbelasting, Kamer 56/1243, www.dekamer.be en ontwerp van programmawet van 23 februari 2026, Kamer 56/1378, www.dekamer.be.