Vrijstelling doorstorting BV overuren

Het aantal overuren dat in aanmerking komt voor de vrijstelling van bedrijfsvoorheffing is beperkt tot 130u per kalenderjaar. Tot en met aanslagjaar 2026 is dit aantal verhoogd naar 180u. In de horeca is de grens 360u en in de sector werken in onroerende staat is de grens 180 overuren indien er een elektronische aanwezigheidsregistratie is.

De werkgevers waarop deze vrijstelling betrekking heeft zijn werkgevers in de privésector, erkende uitzendbureaus en bepaalde autonome overheidsbedrijven.

Voor werknemers heeft de vermindering betrekking op alle werknemers die onderworpen zijn aan de Arbeidswet en werknemers uit categorie 1 van structurele verminderingen. Dus werknemers onder categorie 2 (sociale maribel) en categorie 3 (erkende beschutte werkplaats, werknemers met en zonder loonmatiging), vallen hier niet onder.

Bedrag voor werkgevers:

Voor overuren met toeslag van 20% is er een vrijstelling van de bedrijfsvoorheffing ten belope van 32,19% van het bruto-uurloon. Voor overuren met toeslag van 50% of 100% is er een vrijstelling van de bedrijfsvoorheffing ten belope van 41,25% van het bruto-uurloon.

Bedrag voor werknemers:

Voor overuren met toeslag van 20% is er een vermindering van de bedrijfsvoorheffing ten belope van 66,81% van het uurloon. Voor overuren met toeslag van 50% of 100% is er een vermindering van de bedrijfsvoorheffing ten belope van 57,75% van het bruto-uurloon.

Als werkgever moet je een bewijs kunnen leveren van de overuren. Daarnaast moeten er twee aangiftes bedrijfsvoorheffing worden opgesteld:

• Globale aangifte: waarin de aanvankelijk verschuldigde bedrijfsvoorheffing wordt opgenomen

• Specifieke aangifte: deze aangifte heeft betrekking op de werknemers waarvoor een vrijstelling wordt gevraagd. Hiervoor worden volgende codes gebruikt:

  • Code 44 (50% of 100%)

  • Code 45 (20%)

  • Code 51 (onroerend goed) & Code 55 (horeca)